Дипломная работа на тему "Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент финансовой политики в ООО Предприятие объединённых котельных г Белая Холуница"

Дипломная работа на тему "Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент финансовой политики в ООО Предприятие объединённых котельных г Белая Холуница"
Код работы: 0015009
500.00 р.
 

Тип работы: Дипломная работа
Тема работы: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент финансовой политики в ООО Предприятие объединённых котельных г Белая Холуница

Введение (выдержка из текста дипломной работы)

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов с организациями, при которой всегда имеется разрыв между временем платежа и моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
Современная практика расчетов предполагает отвлечение средств в дебиторскую задолженность с одновременным привлечением их посредством кредиторской задолженности.
Средства, поступающие от дебиторов, являются основным источником финансовых поступлений предприятий различных сфер деятельности. Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах и ухудшает ее финансовое состояние. В то же время предприятие активно использует средства кредиторов, формируя за счет этого источника значительную часть оборотных средств.
Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей является неотъемлемой необходимостью в условиях функционирования предприятия в системе современных финансовых отношений.
В условиях современной рыночной экономики любая хозяйственная деятельность связана с определенной долей неопределенности и риска. Это требует объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов, а также оказывают  значимое  и  интенсивное  влияние  на  оборачиваемость  капитала,  вложенного  в  текущие  активы, это и определило выбор темы выпускной квалификационной работы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия.
В связи с поставленной целью необходимо выполнить ряд задач:
1) раскрыть понятие и дать классификацию видов дебиторской и кредиторской задолженности;
2) изучить содержание финансовой политики предприятия в части управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
3) исследовать методические подходы к планированию и прогнозированию   дебиторской и кредиторской задолженности;
4) дать организационно-экономическую характеристику ООО «Предприятие объединенных котельных» Белохолуницкого района Кировской области;
5) оценить эффективность финансовой политики предприятия в части управления состоянием расчетов;
6) провести расчет операционного и финансового циклов;
7) проанализировать динамику, структуру и  качество дебиторской задолженности;
8) проанализировать динамику, структуру и  качество кредиторской задолженности;
9) предложить систему мероприятий по совершенствованию  управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Предприятие объединенных котельных».
Объект исследования – ООО «Предприятие объединенных котельных», Белохолуницкого района кировской области.
Период исследования с 2012 по 2014 гг.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых. Использована нормативно-техническая документация и методические материалы.
При описании организационно-экономической характеристики предприятия использовались данные годовых отчетов, бухгалтерской отчетности ООО «Предприятие объединенных котельных».
Исследование проводилось с использованием абстрактно-логического, экономико-статистического, монографического, расчетно-конструктивного и экономико-математического методов исследования.

Заключение (выдержка из текста дипломной работы)

Проведенное исследование дает основания сделать следующие выводы:
1) под дебиторской задолженностью понимаются обязательства клиентов (дебиторов) перед организацией по выплате денег за предоставление товаров или услуг. Кредиторская задолженность представляет собой задолженность организации по выполнению взятых на себя обязательств, или обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством.;
2) основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта. Правильно спрогнозированные суммы дебиторской и кредиторской задолженностей позволяют избежать неожиданной нехватки денежных средств в неподходящее время для предприятия, а также является залогом успешной его работы. Методами прогнозирования являются следующие методы: эвристический метод, вероятность безнадежного долга;
3) в ходе организационно – экономической характеристики  предприятия   ООО «Предприятие объединенных котельных», было выявлено, что основным видом деятельности является производство и сбыт пара и горячей воды. В ходе экономического анализ можно сказать, что деятельность ООО «Предприятие объединенных котельных» является прибыльной, о чем свидетельствует рост основных экономических показателей как выручка, прибыль от продаж. В 2014 году эффективность предприятия становится немного ниже за счет снижения чистой прибыли  предприятия.
4) на анализируемом предприятии наблюдается снижение среднегодовой стоимости основных средств, за счет  списания основных средств, в результате чего произошло увеличение фондоотдачи на 58,42%. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 44% за счет роста дебиторской задолженности. В связи с ростом среднегодовой стоимости оборотных средств снизился коэффициент оборачиваемости оборотных средств на 0,85, при этом продолжительность оборачиваемости увеличилась на 27 дней. Производительность труда за анализируемый период возросла на 2,37%, так как рост выручки выше роста численности персонала. Среднесписочная численность в ООО «Предприятие объединенных котельных» увеличилась на 1 человека, за счет расширения деятельности компании.
5) на предприятии коэффициент автономии не удовлетворяет нормативному значению, так как собственный капитал предприятия растет меньшими темпами чем валюта баланса. Коэффициент финансовой зависимости выше нормативного значения и в 2014 году находится на уровне 0,56.  Так на предприятии наблюдается достаток собственных оборотных средств, предприятие в устойчивом финансовом положении.
6) финансовое планирование на предприятии осуществляется главным бухгалтером и генеральным директором. Предприятие ежегодно составляет план продаж, а так же платежный календарь. Платежный календарь формируется по месяцам. Главный бухгалтер следит за ходом реализации, состоянием запасов, дебиторской и кредиторской задолженностью в целях предупреждения невыполнения финансового плана. Планирование объема реализации и осуществления необходимых платежей осуществляется с учетом коэффициента сезонности продаж по месяцам с учетом данных прошлого года
7) в ходе расчетов операционного и финансового циклов, было выявлено, сто финансовый цикл на предприятии увеличился на 39 дней,  что говори о том, что количество дней между погашением кредиторской и дебиторской задолженностью возросло. Операционный цикл увеличился на 29 дней из этого следует, что продолжительность периода времени между получением сырья, реализацией услуги получением денежных средств на предприятии увеличилось, из этого следует что предприятию необходимо больше времени для оборота операционного цикла.
8) при анализе дебиторской задолженности было выявлено, что дебиторская задолженность увеличилась за счет реализации услуг котельной в кредит. Рост за 3 года составил 1433 тыс. руб. Основная доля в структуре принадлежит покупателям и заказчикам, рассчитанный коэффициент просроченной дебиторской задолженности в 2014 году снизился на 0,01 по сравнению с 2012 годом;
9) при анализе кредиторской задолженности был выявлен рост в размере 1563 тыс. руб., основная доля, которой принадлежит задолженности перед поставщиками. Коэффициент просроченной кредиторской задолженности за 3 года снизился на 0,04. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности не соответствует норме, т.е. на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 5,16 рубля кредиторской задолженности в 2012 году, 2,21 рубля в 2013 году и 2,18 рубля в 2014 году. Это конечно отрицательно сказывается на предприятии. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.;
10) если производить расчет дебиторской задолженности по методу трендового прогнозирования, на основе минимального индекса, на основе максимального индекса, наименьшее значение при расчете всех 3 вариантов получили при максимальном уровне вероятности безнадежных долгов. На предприятии, проведение мероприятий по эффективному использованию оборотных средств приводит к повышению прибыли предприятия (за счет увеличения коэффициента оборачиваемости и уменьшения периода оборачиваемости оборотных средств), а как следствие повышения эффективности использования оборотных средств улучшение финансового состояния предприятия и повышение деловой активности предприятия.


Содержание
 
Введение 3
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия 6
1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2. Содержание финансовой политики предприятия в части управления дебиторской и кредиторской задолженностью 13
1.3. Методические подходы к планированию и прогнозированию   дебиторской и кредиторской задолженности 25
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Предприятие объединенных котельных» Белохолуницкого района Кировской области 31
3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Предприятие объединенных котельных» Белохолуницкого района Кировской области 37
3.1. Краткосрочная финансовая политика предприятия в части управления состоянием расчетов 37
3.2. Расчет и оценка операционного и финансового циклов    39
3.3. Анализ динамики, структуры и качества дебиторской задолженности 41
3.4. Анализ динамики, структуры и качества кредиторской задолженности 42
3.5. Совершенствование  управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Предприятие объединенных котельных»    45
Заключение 54
Список литературы 57
Приложение 1 - Структура управления ООО «Предприятие объединенных котельных» 60
Приложение 2 – Пример платежного календаря 61
Приложение 3 – Расчет суммы дебиторской задолженности по методу трендового прогнозирования 62
 
Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации  (часть вторая) [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ: ред. от 08.03.2015]//Собрание законодательства РФ. – Режим доступа [Консультант Плюс]. Загл. с экрана. Литературные источники
4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента[Текст]: Учеб. пособие для вузов: В 2 т. Изд.3., 2004 г., 624 с.
5. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации [Электронный ресурс]// Современный бухучет, 2004, №5 – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с эрана.
6. Бондаренко А.А. Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания. [Электронный ресурс]. – Режим доступа [Консультант плюс]. – Загл. с экрана.
7. Брейли Р., Майерс C. Принципы корпоративных финансов[Текст]/ Издательство: Олимп-Бизнес, 2009 г.- 1008с.
8. Валикуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. [Электронный ресурс] // Международный бухгалтерский учет, 2014, №3. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.
9. Гончаров А.И.  Оценка платежеспособности предприятия:  проблема эффективности критериев[Текст]/ Экономический анализ: теория и практика, 2009. - №3.- С. 38-44.
10. Графова Г.Ф. Информационная база для объективной оценки финансово - экономического состояния предприятия[Текст] / Аудитор, 2009. - № 10.- С. 20 - 27.
11. Донцова   Л.В.,   Никифорова   Н.А.   Анализ   финансовой   отчетности[Текст]: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.
12. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. [Электронный ресурс]: учеб. пособие /под ред. Горбулин В.Д., Фокина О.Н.  - «ГроссМедиаФерлаг», РОСБУХ, 2009.
13. Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: учебный курс// под ред. Беляевой Н.А.
14. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. [Электронный ресурс]: учеб. пособие /под ред. Горбулин В.Д., Фокина О.Н.  - «ГроссМедиаФерлаг», РОСБУХ, 2009.
15. Короткова М. В. Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации. [Электронный ресурс] //Налоги и налоговое планирование, 2014, №8 – Режим доступа [Консультант Плюс].- Загл. с экрана.
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]:// учебник для вузов/ под ред. Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320 с. – (Высшее образование).
17. Неизвестный В. Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление. [Электронный ресурс]// Финансовая газета , 2014, №38. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с эрана.
18. Основы финансового менеджмента[Текст]. В 2 т.  Бланк И.А. К.: Ника-Центр, 2012. - Т.1.-592с., Т.2.-512с.,
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия[Текст] - Минск: Новое знание, 2007. - 686 с.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия[Текст]. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ОАО «Новое знание», 2009. - 687 с.
21. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии[Текст]. 2-е издание перераб. и доп. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2009. - 351 с.
22. «Справочник экономиста» [Текст] №7 2012 – А. Хрусталева
23. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации [Электронный ресурс]: учеб. пособие // под ред. Гумерова Л.Р., Фазрахманов И.И.
24. Финансовый менеджмент: Полный курс МВА  [Текст]: учеб. пособие/ под ред. И.А. Лисовская. – М.: Рид Групп, 2013. – 352 с. – (Российское бизнес-образование).
25. Филобокова Л.Ю. Стратегия, тактика, неформализованный инструментарий управления дебиторской задолженностью малых предприятий  [Текст]// Финансовый менеджмент 2014, №2, с.14-22.
26. Экономический анализ[Текст]: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровский. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 615 с.
27. Экономический анализ: Основы теории[Текст]. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник / под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2008.- 513 с. – (Основы наук).
28. Экономический анализ [Текст].  Климова Н.В. - СПб.: Питер, 2012. - 192 с., стр. 170.
29. Яблукова Р. З. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах[Текст]/  Учебное пособие Издательство: Велби, 2007г., с.256

Подробнее
Тип работы Дипломная работа
Тема работы Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент финансовой политики в ООО Предприятие объединённых котельных г Белая Холуница
Похожие товары