Дипломная работа на тему Взаимоотношения при расчетно-кассовом обслуживании

Введение (выдержка из текста дипломной работы)

Взаимоотношения предприятий с банками должно быть взаимовыгодным. Они возникают при расчетно-кассовом обслуживании предприятия и возникновении новых банковских услуг, появление которых характерно для современной рыночной экономики.
В ходе хозяйственной деятельности    между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты. Они могут быть  в наличной и безналичной форме.
Расчетно-кассовое обслуживание представляет собой открытие  и ведение счетов клиентов в рублях и в иностранной валюте. К ним относятся осуществления по поручению получение и зачисление средств на их  счет, хранение и  перевозка. Таким образом, изучение данной темы очень актуально в современных условиях.
Целью  написания выпускной квалификационной   работы является изучения взаимоотношения ООО «Коннект» с ОАО КБ «Хлынов» при расчетно-кассовом обслуживании.
В соответствии с целью, ставятся следующие задачи:
- изучить нормативно-правовое регулирование взаимоотношение предприятия с коммерческими банками при расчетно-кассовом облуживании;
- изучить организационные основы кассового обслуживания коммерческими банками;
- изучить организация  безналичных расчетов в Российской Федерации;
- рассмотреть организационно - правовую характеристику предприятия;
- составить экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть состояние и особенности финансов предприятия;
- провести анализ взаимоотношений ООО «Коннект» с ОАО КБ «Хлынов» при  расчетно-кассовом облуживании.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Коннект»
Период исследования: три полных календарных года,  то есть 2012-2014 год.
При написании выпускной квалификационной  работы были использованы следующие методы: экономико-статистический, сравнительный (горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ), монографический, индукции, дедукции, исторический и другие.
Источниками информации для написания работы послужили труды ученых-экономистов и специалистов в области финансовых отношений, банковского дела и финансово-экономического анализа, а так законодательных, нормативных актов РФ, инструктивных материалов РФ, данные отчетности ООО « Коннект» за исследуемый период.

Заключение (выдержка из текста дипломной работы)

В ходе написания выпускной квалификационной работы были изучены теоретические основы взаимоотношения предприятия с банками. Сущность расчетно-кассовых операций того или иного банка заключается в оперативном и точном осуществлении всех необходимых расчетов в безналичной и налично-денежной форме в строгом соответствии с действующими банковскими законодательными актами, нормативными и директивными документами Банка России, документооборотом и внутрибанковскими правилами и ограничениями конкретного банковского учреждения.
Так же была дана организационно  – экономическая характеристика предприятия ООО «Коннект» данное предприятия занимается сделками с недвижимостью, сдача объектов недвижимости в аренду. Предприятие расположено по адресу г. Киров, ул. Потребкооперации д.17Г.
На основании отчетности предприятия были проанализированы финансовые результаты деятельности предприятия На предприятии в 2014 году наблюдается убыток в размере 1278 тыс. руб., данный убыток связан со снижением выручки от реализации с связи со спадам деятельности предприятия, ростом прочих расходов предприятия на 8948 тыс. руб. В 2012 году и в 2013 году на предприятии наблюдалась чистая прибыль в размере 500 тыс. руб. и 1446 тыс. руб. соответственно. Убыточность активов в 2014 году составила  - 1,96%, данный отрицательный коэффициент возник в связи с тем, что предприятие в 2014 году терпит убыток в размере 1278 тыс. руб., аналогичная ситуация складывается с рентабельностью собственного капитала. В 2014 году рентабельность собственного капитала составила -71,86%.
Анализируя имущество и обязательства предприятия можно сказать, что на предприятие ООО «Коннект» увеличилась валюта баланса в 2,5 раза, данный рост обусловлен ростом как активов так и обязательств предприятия. Основной рост активов вызван ростом денежных средств, дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность увеличилась за счет расчетов с покупателями в кредит. Рост денежных средств вызван ростом финансовых вложений.  Обязательства увеличились за счет роста кредиторской задолженности в 2,8 раза, а так же за счет роста собственного капитала на 13%.
На предприятии наблюдается снижение финансовой устойчивости, в связи с тем, что у предприятия наблюдается нехватка собственных оборотных средств. Предприятие не может покрыть собственными оборотными средствами запасы, так показатель обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2012. в 2013 году имеет отрицательное значение, а в 2014 году далек от нормативного значения. Такая же ситуация наблюдается с коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами в 2012, 2013 году он имеет отрицательное значение, а в 2014 году  составил 0,005. что ниже нормативного значения. Коэффициент автономии так же не удовлетворяет оптимальное значение, у предприятия наблюдается нехватка собственного капитала  для обеспечения расчетов по своим обязательствам. Коэффициент финансовой зависимости показывает на сколько зависимо предприятие. В 2014 году коэффициент составил 0,984. что выше нормы. Данный коэффициент говорит о том, что у предприятия нахватает долгосрочных и краткосрочных кредитов для расчетов  по своим обязательствам. Оценивая коэффициент соотношения собственных и заемных средств, можно сказать что предприятие финансового зависимо от заемного капитала.
Оценивая показатели ликвидности, можно сделать вывод. что у предприятии коэффициенты текущей ликвидности, промежуточной ликвидности удовлетворяют оптимальное значение, а коэффициент абсолютной ликвидности близок к нормативному. У предприятия достаточно денежных средств для расчетов по кредитам и займам, а так же для расчетов с кредиторами.
Подводя итог анализа взаимоотношения предприятия ООО «Коннект» с банком «Хлынов» можно сказать, что предприятие активно сотрудничает с данным банком. Ведет финансовую деятельность. Рассчитывается с поставщиками и подрядчиками через расчетный счет, принимает оплату от покупателей. Анализируя кассу предприятия можно сказать, что недостатком в расчетах является выдача заработной платы сотрудникам через кассу предприятия. В качестве мероприятий по совершенствованию взаимоотношения предприятия ООО «Коннект» с банком «Хлынов» предлагается внедрить «Зарплатный проект» с использование пластиковых карт.
К преимуществам использования вместо наличных денег пластиковой карточки можно отнести также тот факт, что при утере последней достаточно лишь сообщить в выдавший ее банк о случившемся. Все расчеты по этой карточке будут заблокированы, и счет клиента не пострадает от его забывчивости.
Очень часто пластиковые карточки используются в зарплатных проектах. Корпоративный клиент может быть заинтересован в том, чтобы перевести выдачу заработной платы сотрудникам в безналичную форму. Это особенно актуально для крупных предприятий с большим штатом, у которых выдача зарплаты превращается в дорогостоящее и рискованное мероприятие, требующее значительных ресурсов (специально оборудованных кассовых помещений, штата кассиров, затрат на доставку и охрану денег и т. п.). В этом случае мнения индивидуального клиента никто не спрашивает. Иногда получение зарплаты для него превращается в пытку. Например, в одном из центральных универмагов выстраивается длиннейшая очередь его сотрудников, стремящихся снять наличные с карточек.
В ходе экономических расчетов было выявлен экономический эффект от внедрения «Зарплатного проекта» в банком «Хлынов» в размере 474720 руб. в год или 39560 руб. в месяц.

Содержание
 
Введение 4
1 Теоретические и организационные основы расчетно-кассового обслуживания предприятия коммерческими банками 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование взаимоотношений предприятия с коммерческими банками при расчетно-кассовом обслуживании 6
1.2 Организационные основы  кассового обслуживания  юридических  лиц в коммерческих банках    9
1.3 Организация безналичных расчетов в РФ 15
2 Организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «Коннект» 29
2.1  Организационно-правовая характеристика ООО «Коннект» 29
2.2 Экономическая характеристика ООО «Коннект» 31
2.3 Состояние и особенности  финансов ООО «Коннект» 34
3 Взаимоотношения ООО « Коннект» с ОАО КБ  «Хлынов»  при расчетно-кассовом обслуживании    40
3 1 Организация безналичных расчетов в ООО « Коннект» 40
3.2 Кассовое обслуживание ООО «Коннект» ОАО КБ «Хлынов»    44
3.3 Анализ расчетно-кассовых  операций  проводимых в ООО «Коннект» 49
3.4 Направления совершенствования взаимоотношений  ООО «Коннект» с ОАО КБ «Хлынов» при расчетно-кассовом обслуживании 56
Заключение 66
Список литературы 69
Приложения 72
 
Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31.10. 2000г. № 94 с изменениями и дополнениями. [Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана
6. Положение Банка России от 29 июня 2012 года N 384-П \"О платежной системе Банка России\"[Электронный ресурс]- Режим доступа [Консультант плюс]- Загл. с экрана
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: Учеб. пособие – 6-е изд. перераб. и доп. – Ростов н/Д: Март, 2014.- 959 с.
8. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и другие/ под ред. П.С. Безруких. 4 изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2014.- 602 с.
9. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, 2013. – 392 с.
10. Безруких П.С. “Бухгалтерский учёт” [Текст] М:, “Бухгалтерский учёт” 2014-452с.
11. Графова Г.Ф. Информационная база для объективной оценки финансово - экономического состояния предприятия[Текст] / Аудитор, 2013. - № 10.- С. 20 - 27.
12. Донцова   Л.В.,   Никифорова   Н.А.   Анализ   финансовой   отчетности[Текст]: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2014. - 336 с.
13. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтеский учет [Текст]. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика 2011. – 432 с.
14. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2013. - 256 с.
15. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебник/П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 4-е изд., испр. – М.: Омега – Л, 2014. – 591 с.
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]:// учебник для вузов/ под ред. Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320 с. – (Высшее образование).
17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст]. – М.: ТК Велби, 2013. – 448 с.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: М.: ИНФРА – М, 2013.-427 с.
19. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник [Текст]. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2014. – 348 с.
20. Малявкина Л.И. «Бухгалтерский и налоговый учет основных средств» [Текст], М.:ООО «Вершина», 2013г.
21. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет [Текст]/ Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2013. – 544 с.
22. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет [Текст]: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп – М.: ИД ФБК_ПРЕСС, 2014. – 672 с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]. Мн.: Новое знание, 2013.-562 с.
24. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии[Текст]. 2-е издание перераб. и доп. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2009. - 351 с.
25. «Справочник экономиста» [Текст] №7 2012 – А. Хрусталева
26. Финансовый менеджмент: Полный курс МВА  [Текст]: учеб. пособие/ под ред. И.А. Лисовская. – М.: Рид Групп, 2013. – 352 с. – (Российское бизнес-образование).
27. Филобокова Л.Ю. Стратегия, тактика, неформализованный инструментарий управления дебиторской задолженностью малых предприятий  [Текст]// Финансовый менеджмент 2014, №2, с.14-22.
28. Экономический анализ[Текст]: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровский. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 615 с.
29. Экономический анализ: Основы теории[Текст]. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник / под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2012.- 513 с. – (Основы наук).
30. Экономический анализ [Текст].  Климова Н.В. - СПб.: Питер, 2012. - 192 с., стр. 170.
31. Яблукова Р. З. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах[Текст]/  Учебное пособие Издательство: Велби, 2014г., с.256